LEASING OPERACYJNY A LEASING FINANSOWY – PODOBIEŃSTWA I RÓŻNICE
Jednym ze sposobów finansowania samochodu, sprzętu komputerowego lub innego przedmiotu służbowego jest leasing. Przedsiębiorcy mają do wyboru dwie jego formy. Pierwszą jest leasing finansowy, porównywalny w skutkach do kredytu bankowego oraz leasing operacyjny, dający wiele korzyści natury podatkowej dla leasingobiorcy. W poniższym artykule postaramy się scharakteryzować każdy z nich i wskazać podobieństwa i różnice.
CZYM JEST LEASING OPERACYJNY?
To umowa zawierana pomiędzy leasingobiorcą a leasingodawcą. Firma leasingowa przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania środków trwałych na określony czas w umowie. Leasingobiorca deklaruje i zobowiązuje się do opłacania comiesięcznej raty leasingowej o określonej kwocie. Warto zaznaczyć, że przez cały okres obowiązywania umowy przedmiot leasingu stanowi majątek leasingodawcy. Dokonuje on również amortyzacji przedmiotu. Po zakończeniu umowy leasingobiorca może wykupić przedmiot.
W pigułce:
- amortyzacja przedmiotu leży po stronie leasingodawcy,
- firma leasingowa dokonuje odpisów amortyzacyjnych,
- wykup przedmiotu możliwy jest po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego.
Leasing operacyjny umożliwia wykupienie środków trwałych po zakończeniu obowiązywania umowy, ale nie jest to koniecznością. Firma, która wzięła rzecz w leasing może zwrócić przedmiot leasingu i wziąć nową rzecz, również w leasing.
Leasing operacyjny będzie korzystniejszym rozwiązaniem, w przypadku gdy firma:
- ma na celu zakupić nowe samochody osobowe,
- chce uniknąć naliczania podatku VAT w pełnej wysokości,
- ma zamiar zaliczyć do kosztów wysoką opłatę wstępną.
Korzyści leasingu operacyjnego:
- pozwala zachować płynność finansową firmy,
- płatność podatku VAT rozłożona jest na raty,
- nie ma obowiązku wykupienia środka trwałego po czasie trwania umowy leasingowej,
- leasing dla nowo powstałych firm.
CZYM JEST LEASING FINANSOWY?
To sposób finansowania, który polega na przekazaniu przedmiotu przez leasingodawcę na rzecz leasingobiorcy. W zamian leasingobiorca opłaca miesięczną ratę w określonej kwocie. Cechy charakterystyczne tej formy finansowania:
- to leasingobiorca jest zobowiązany do dokonywania odpisów amortyzacyjnych,
- czas trwania umowy leasingowej zbliżony jest do normatywnego okresu amortyzacji,
-konieczność płatności VAT w całości wraz z pierwszą ratą leasingową,
- przeniesienie prawa własności na leasingobiorcę.
W leasingu finansowym przedsiębiorca może zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów część odsetkową rat leasingowych, a także wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych i amortyzowania go w czasie. Wyróżnia się dwie metody amortyzacji: liniową i indywidualną.
Jedną z korzyści leasingu finansowego jest możliwość skorzystania z jednorazowej przyspieszonej amortyzacji, która polega na wliczeniu raz w roku kosztów uzyskania przychodu o dużej wartości.
Pozostałe korzyści:
- umowa leasingowa zawierana jest na dowolny okres. Nie ma określonego minimalnego czasu trwania,
- brak ograniczeń związanych z minimalną wartością końcową,
- wraz z zapłatą ostatniej raty leasingowej przedmiot automatycznie staje się własnością leasingobiorcy.
LEASING FINANSOWY WARTO WYBRAĆ, GDY:
- leasingobiorcy zależy na krótkim okresie leasingu,
-leasingobiorca chce mieć możliwość naliczania VAT od całej wartości przedmiotu leasingu i odsetek w pierwszym miesiącu,
- leasingobiorca chce sfinansować samochód, na który sprzedający nie wystawia pełnej faktury VAT, a fakturę ze zwolnieniem z VAT.
W RAMACH JAKIEJ UMOWY LEASINGOWEJ WZIĄĆ AUTO W LEASING?
Szacuje się, że nawet 80 procent wszystkich umów leasingowych zawieranych w Polsce i dotyczących auta w leasingu to umowy leasingu operacyjnego. Warto zatem rozważyć skorzystanie z takiej formy leasingowania, głównie z uwagi na proporcjonalne naliczanie podatku VAT wraz z kolejnymi ratami leasingowymi, a także możliwość uzyskania większych korzyści podatkowych przez leasingobiorcę, zwłaszcza w przypadku wzięcia w leasing nowego samochodu. Leasing operacyjny pozwala zaliczyć w koszty uzyskania przychodu leasingobiorcy opłatę wstępną – jeśli jest wysoka, z pewnością zwiększa to atrakcyjność umowy leasingu operacyjnego.